① 公安机关办理行政案件进行调查取证的；

② 公安机关办理刑事案件进行调查核实和侦查的；

③ 检察机关对民事及行政诉讼案件开展法律监督进行调查核实的；

④ 检察机关办理刑事案件进行调查核实、侦查、依律师申请调查取证的；

⑤ 检察机关办理公益诉讼案件进行调查取证的；

⑥ 审判机关办理案件依职权或依申请进行调查取证的；

⑦ 监察机关为开展调查而了解情况、调取证据的；

⑧ 律师办理民事、行政及刑事案件自行调查取证的；

例如某案审理过程中，法院要求某工程公司提供项目的相关资料，该公司员工提供了相关材料并进行了说明和解释，法院再次要求该公司提供相同资料，公司以员工已经提交过相关材料为由，不再出具。法院以公司拒不提供相关材料为由，对公司进行罚款，后公司提出复议。复议法院认为，进行调查取证的原审法院多次到该公司调取相关资料，公司均未当场或在承诺的期限内按要求提供形式完备的证据材料。据此，复议法院认定该公司的行为系拒绝法院调查取证的行为，不利于查明案件事实及案件的审理，原审法院对其予以罚款符合法律规定，即使后续公司在罚款后提交了相应证据材料，也属于其履行依法应当履行的义务，并不能因此减轻或撤销处罚。

为避免出现上述案例中的情况，如果公司认为协助调查取证的义务可能与法律法规、监管规定或行业标准所赋予的其他义务相冲突，如公安机关要求公司提供同步交易数据与保障客户数据安全义务相冲突，则建议咨询相关监管部门，由其出具书面意见，或咨询专业律师，以明确相应应对措施，避免擅自作出决定而引发的法律风险。实践中，也有公司通过向有关机关咨询而免除责任的成功案例。例如在类似的法院向电信公司调取材料案中，法院向电信公司调取某用户电话详单，电信公司以“电信用户依法使用电信的自由和通信秘密受法律保护”为由予以拒绝，法院对该电信公司处以罚款。后电信公司请求地方立法部门就法院是否有权检查移动通信用户通信资料作出法律解答，并得到地方立法部门的认可：用户通信资料中的通话详单属于宪法保护的通信秘密范畴，法院依照《民事诉讼法》调查取证时，应符合宪法的规定，不得侵犯公民的基本权利。其后，全国人大常委会法工委办公室下发意见（法工办复字〔2004〕3号），也同意了地方立法机关的意见。该意见下发后，相关法院退还了5起类似纠纷的罚款。因此，公司可借鉴该经验，在可能存在义务冲突时，及时咨询有关机关或专业律师，以明确适当的应对措施。

现场配合调查取证的注意事项。应严格按照公司内部档案管理制度调取相关材料，如实记录所调取使用的文件、材料的名称、数量、调取目的、调取及归还时间等事项，并由经办人员和调查取证人员签字。需将所提交的相应证据材料与办案人员出具的扣押物品清单等逐一核对，避免遗漏。如无强制性要求，可以提供加盖公章的复印件（复制品）。

邮寄送达相关材料的注意事项。非现场提交资料的，以提供按照要求制作的相应证据的复印件（复制品）或副本为原则，在证据材料上注明“与原件核对无异”，逐页签名或加盖骑缝章后邮寄。如提供电子数据的，除前述内容外，还应附完整性校验值等保护电子数据完整性方法的说明。邮寄时应当按照协助调查函所载明的方式邮寄给指定收件人，留存相应资料副本及提交过程审批资料、送达调查取证方的快递单号等证明材料，必要时要求调查取证单位在收悉相应材料后发送回执，实现全程留痕。

接待持调查令律师的注意事项。审查律师所持调查令制发机构是否对调查令适用范围有明确要求，调查范围是否超限。在律师持调查令调查取证的情况下，建议要求律师将律师证复印件及法院调查令交予经办人员，并留下法院的详细邮寄地址和联系方式，将证据材料直接邮寄至法院。

在民事、行政及刑事诉讼案件中，若公司工作人员作为民事、刑事或行政诉讼的证人作证，公司可予以支持。如果涉及刑事案件，建议公司事先咨询专业刑事律师，查明作证内容与公司经营活动的关联关系，如有必要，可以采用证人出具情况说明的方式取代赴司法机关现场作证，以防止不当作证而引发的法律风险。

A: 虽然刑事诉讼中公司不具备证人资格，但实践中公司出具情况说明，并加盖公章或者负责人签字的，可以代表公司意志。因此，公司在刑事诉讼中出具情况说明的，建议提前咨询专业刑事律师，以降低不当出具说明可能引发的刑事法律风险。也建议注意履行内部审批程序，逐级审查所说明的情况是否可能产生不利影响。

来源：北京植德律师事务；作者：李斌 韩若冰 周荣超